1 stycznia 2019 roku wchodzi w życie nowa ulga w ZUS dla tzw. drobnych przedsiębiorców.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą na niewielką skalę, będą mogły odprowadzać niższe,
proporcjonalne do osiąganych przychodów składki na ubezpieczenie społeczne i fundusz pracy.
Dla kogo niższy ZUS?
Drobnym przedsiębiorcom według ZUSu jest osoba osoba zarejestrowana w CEIDG (w tym wspólnik spółki cywilnej), której roczne przychody z prowadzonej działalności gospodarczej nie przekraczają w 30-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2018 roku jest to 63 tys. zł.
W przypadku prowadzenia działalności przez część roku, limit wylicza się proporcjonalnie.
Wyłączenia z nowej ulgi
Do nowej ulgi nie mają prawa osoby, które:
- w poprzednim roku prowadziły działalność gospodarczą krócej niż 60 dni,
- korzystają z innych preferencyjnych składek ZUS, do których przedsiębiorca ma prawo w pierwszych 30 miesiącach prowadzenia działalności gospodarczej,
- wykonują dla byłego lub obecnego pracodawcy te same czynności, które wykonywały w ramach stosunku pracy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym,
- rozliczają się w formie karty podatkowej przy jednoczesnym korzystaniu ze zwolnienia z VAT,
- podlegają ubezpieczeniom także z tytułu prowadzenia innej działalności (np. jako wspólnik spółki jawnej).
Z niższego ZUSu nie skorzystają przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku prowadzili działalności jako:
- twórca, artysta,
- osoba wykonująca wolny zawód (definicja z ustawy o PIT),
- wspólnik spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej albo jednoosobowej spółki z o.o.
- osoba prowadząca publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół.
Jak wyliczyć nowe składki?
Podstawą do wyliczenia niższych składek ZUS jest przeciętny, miesięczny przychód z działalności gospodarczej za ubiegły rok.
Aby go ustalić, należy podzielić roczny przychód z działalności gospodarczej w poprzednim roku przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności w tym roku, a następnie pomnożyć przez 30.
W kolejnym kroku miesięczny przychód należy przemnożyć przez specjalny współczynnik, który co roku będzie ogłaszany przez Prezesa ZUSu. Współczynnik na 2019 rok wynosi 0,5083.
Tak wyliczoną podstawę należy porównać z równowartością 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w styczniu danego roku (w 2019 roku jest to 675 zł), gdyż podstawa nie może być od niej niższa.
Po ustaleniu podstawy możemy już wyliczyć składki do zapłaty.
PRZYKŁAD
W 2018 roku Jak Kowalski prowadził działalność gospodarczą przez cały rok. Roczny przychód zgodnie z zeznaniem PIT-36 wyniósł 23.936,00 zł.
23.936,00 / 365 dni * 30 dni = 1.967,34 zł – przeciętny miesięczny przychód
1.967,34 * 0,5083 = 1.000,00 zł – podstawa do obliczenie składek
Składki na ubezpieczenie społeczne ustalone od podstawy w wysokości 1.000,00 zł wyniosą:
• emerytalna (19,52% podstawy) wyniesie 195,20 zł,
• rentowa (8,00%) – 80,00 zł,
• chorobowa dobrowolna (2,45%) – 24,50 zł,
• wypadkowa (1,67%) – 16,70 zł.
Łącznie do zapłaty będzie 316,40 zł składek na ubezpieczenie społeczne, czyli o 588,20 zł mniej niż gdyby nie zastosowano nowej ulgi.
Od nowej podstawy liczona będzie również składka na Fundusz Pracy.
Jak skorzystać z nowej ulgi?
Zastosowanie nowej ulgi nie jest obligatoryjne.
Aby do niej przystąpić (płacić niższe składki i mieć niższe świadczenia z ZUS w przypadku choroby, emerytury itd.), należy się wyrejestrować z dotychczasowego ubezpieczenia (dokumenty ZUS ZWUA) i zarejestrować z nowym kodem (ZUS ZUA lub ZUS ZZA).
Nowy kod ubezpieczeń: 05 90
Dokumenty zgłoszeniowe należy przekazać do ZUS w terminie 7 dni liczonymi od:
- 1 stycznia (czyli do 8 stycznia 2019 r.) – w przypadku kontynuowania działalności prowadzonej w 2018 roku,
- pierwszego dnia prowadzenia działalności gospodarczej lub wznowienia działalności gospodarczej,
- pierwszego dnia, w którym spełnione będą warunki do korzystania z nowej ulgi
Chcąc korzystać z ulgi w kolejnych latach, należy przekać do ZUS informację o przychodzie z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej za ubiegły rok kalendarzowy. Informacje te przekazywane będą w imiennym raporcie miesięcznym (ZUS RCA) albo deklaracji rozliczeniowej (ZUS DRA), w przypadku opłacania składek wyłącznie za siebie:
- za styczeń danego roku,
- za miesiąc wznowienia działalności w ciągu roku.
⇒ BLOG